Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Các quy định pháp luật về thuế TNDN

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp được định nghĩa như thế nào, đặc điểm ra sao? Tất cả những câu hỏi này sẽ được giải đáp trong nội dung bài viết dưới đây của MISA MeInvoice.

Trước khi tìm hiểu về thuế thu nhập doanh nghiệp, bạn có thể tìm hiểu một số thông tin tổng quan về thuế trong bài viết dưới đây trước.

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn mới nhất

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn mới nhất bao gồm:

• Luật số 14/2008/QH12 của quốc hội: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
• Một số văn bản sửa đổi bổ sung Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12:
  • Luật số 32/2013/QH13 có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2014.
  • Luật số 71/2014/QH13 có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2015.
  • Luật Đầu tư số 61/2020/QH14 có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2021.
  • Luật Dầu khí số 12/2022/QH15 có hiệu lực kể từ ngày 01/07/2023.
• Văn bản hợp nhất hướng dẫn luật thuế thu nhập doanh nghiệp:
  • Văn bản hợp nhất 14/VBHN-VPQH 2020
  • Văn bản hợp nhất 22/VBHN-VPQH năm 2022
  • Văn bản hợp nhất 01/VBHN-VPQH 2023
  • Văn bản hợp nhất 10/VBHN-BTC năm 2024
• Thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
  • Thông tư 78/2014/TT-BTC có hiệu lực 02/8/2014
  • Thông tư 119/2014/TT-BTC có hiệu lực 01/9/2014
  • Thông tư 151/2014/TT-BTC có hiệu lực 5/11/2014
  • Thông tư 96/2015/TT-BTC có hiệu lực 06/8/2015
  • Thông tư liên tịch 12/2016/TTLT-BKHCN-BTC có hiệu lực 01/9/2016
  • hông tư 130/2016/TT-BTC có hiệu lực 01/7/2016
  • Thông tư 25/2018/TT-BTC có hiệu lực 01/5/2018

1. Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Hiện nay, chưa có văn bản nào được ban hành chính thức định nghĩa về loại thuế này. Tuy nhiên, dựa trên cơ sở pháp lý và quy định về Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, ta có thể hiểu như sau:

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu, đánh vào doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có mức thu nhập phải chịu thuế bao gồm từ hoạt động kinh doanh, hoạt động sản xuất, hoạt động vận chuyển hàng hóa, dịch vụ và những thu nhập khác của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.

2. Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng đối với cả nền kinh tế – xã hội và ngân sách nhà nước. Cụ thể thuế thu nhập doanh nghiệp có 5 vai trò chính sau:

• Thuế thu nhập doanh nghiệp góp phần làm đảm bảo ngân sách nhà nước.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp được đánh giá là công cụ quản lý và điều tiết nền kinh tế nước nhà hiệu quả.
• Đảm bảo được tính công bằng của xã hội thông qua nghĩa vụ thuế.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp còn là công cụ đánh giá mức độ hiệu quả hoạt động kinh doanh của đối tượng nộp thuế.
• Tác động mạnh mẽ đến sự chuyển dịch cơ cấu nền kinh tế.

3. Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là những tổ chức có hoạt động kinh doanh hàng hóa, cung cấp dịch vụ có thu nhập chịu thuế được quy định tại Điều 2, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

• Tổ chức kinh tế, doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế được thành lập theo quy định ở nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
• Tổ chức được thành lập theo quy định của Luật hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định nhà nước.
• Những tổ chức khác có hoạt động kinh doanh, sản xuất phát sinh thu nhập ở mức chịu thuế.

4. Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Bạn có thể đễ dàng tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo công thức sau:

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế – Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định – quỹ phát triển khoa học công nghệ (nếu có)
• Thuế suất thuế TNDN: Thông thường là 20% trừ một số trường hợp đặc biệt khác. Một số doanh nghiệp đặc thù sẽ có mức thuế suất từ 35%-50%

Bạn có thể tham khảo bài viết cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp để biết chi tiết từng bước thực hiện và ví dụ cụ thể.

5. Giải đáp một số thắc mắc về thuế thu nhập doanh nghiệp

Chu kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp diễn ra như thế nào?

Kỳ tính thuế TNDN được tính theo năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với tổ chức, doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam. Đối với doanh nghiệp nước ngoài, kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định qua 2 trường hợp sau:

• Doanh nghiệp có cơ sở thường trú tại Việt Nam: nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế theo kỳ phát sinh tại Việt Nam, khoản thu nhập này không liên quan đến các hoạt động tại cơ sở thường trú.
• Doanh nghiệp không có cơ sở thường trú tại Việt Nam: nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam

Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng anh là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp tiếng anh là Profit tax, là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh, sản xuất hàng hóa dịch vụ của doanh nghiệp, tổ chức kinh tế.

Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại là khoản thuế chênh lệch giữa chi phí tính thuế thu nhập được ghi nhận trên báo cáo thu nhập và thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp thực tế do doanh nghiệp thanh toán các khoản nợ phải trả hoặc thu hồi các giá trị tài sản. Khoản thuế này sẽ phải nộp hoặc được hoàn lại trong tương lai

Trên đây là toàn bộ nội dung giải đáp về “thuế thu nhập doanh nghiệp là gì” mà MISA MeInvoice gửi đến bạn đọc nhằm giải đáp những thắc mắc ở đầu bài. Hy vọng thông qua bài viết này, bạn đọc sẽ hiểu hơn về Luật Thu nhập doanh nghiệp cũng như cách thức áp dụng. Ngoài ra, bạn có thể chia sẻ bài viết này đến nhiều người đang quan tâm đến thuế thu nhập doanh nghiệp nếu bạn thấy nội dung thực sự hữu ích.

Ngoài ra, nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu chuyển đổi và sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử theo Nghị định 123, Thông tư 78, Công ty cổ phần MISA đã phát hành phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ chứng từ điện tử mới nhất, cùng với nhiều lợi ích tuyệt vời như:

• Cung cấp bộ hồ sơ đăng ký mẫu theo Thông tư 78, đơn vị sử dụng mẫu này nộp đăng ký với Cơ quan thuế.
• Đáp ứng thiết lập mẫu, lập và ký điện tử mẫu chứng từ khấu trừ theo Nghị định 123, Thông tư 78.
• Xử lý các chứng từ đã lập khi có sai sót.
• Lập và nộp bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử gửi Cơ quan thuế.

Video giới thiệu phần mềm MISA Amis Thuế TNCN

Nếu Quý doanh nghiệp quan tâm và có nhu cầu tư vấn miễn phí về phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN, hãy nhanh tay đăng ký tại đây, chúng tôi sẽ liên hệ lại trong thời gian sớm nhất: