Hướng dẫn cách xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Việc xác định số thuế cần phải nộp theo thu nhập doanh nghiệp đòi hỏi sự tỉ mỉ cũng như sự chính xác tuyệt đối. Sau đây MISA MeInvoice hướng dẫn cách xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp chi tiết và đúng nhất. 

Lưu ý: Trước khi tìm hiểu về doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp, bạn có thể tìm hiểu các thông tin cần phải biết về thuế thu nhập doanh nghiệp trong bài viết xem thêm dưới đây trước.

1. Khái niệm doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo Điều 5 Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định, doanh thu tính thuế TNCN là toàn bộ tiền đến từ hoạt động bán hàng, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ trong đó bao gồm cả những khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp, tổ chức kinh tế được hưởng không phân biệt là đã được hưởng hay chưa được hưởng.

2. Cách xác định doanh thu tính thuế TNDN

Hiện nay có hai phương pháp được doanh nghiệp, tổ chức kinh tế sử dụng thường xuyên để xác định doanh thu là phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp.

Phương pháp khấu trừ: Doanh thu của doanh nghiệp được xác định chưa bao gồm thuế GTGT

Ví dụ: Công ty Cổ phần MISA là đối tượng cần nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Hóa đơn GTGT bao gồm những tiêu chí sau:

Doanh thu để tính thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty CP MISA là: 1.500.000 (chưa bao gồm thuế GTGT)

Phương pháp trực tiếp: Doanh thu của doanh nghiệp được xác định đã bao gồm thuế GTGT.

Ví dụ: Công ty CP M là đối tượng cần nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT. Hóa đơn bán hàng chỉ ghi giá bán là 1.800.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT).

Doanh thu để tính thuế TNDN là: 1.800.000 đồng

3. Thời điểm xác định doanh thu chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

Đối với từng loại hoạt động kinh doanh thì sẽ có những thời điểm khác nhau để xác định doanh thu chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Hoạt động mua bán hàng hóa: thời điểm xác định doanh thu chịu thuế TNDN là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, sử dụng cho người mua.
• Hoạt động cung ứng dịch vụ: thời điểm xác định doanh thu chịu thuế TNDN là thời điểm hoàn thành hoặc hoàn thành một phần việc cung ứng dịch vụ đối với bên sử dụng dịch vụ.
• Hoạt động vận tải hàng không: thời điểm xác định doanh thu chịu thuế TNDN là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ vận chuyển đối với người mua.
• Những trường hợp khác theo quy định của pháp luật.

4. Những trường hợp xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp

• Hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo hình thức thanh toán chậm, thanh toán trả góp là tiền bán hàng hóa, tiền cung ứng dịch vụ trả tiền một lần, không bao gồm tiền lãi trả góp, trả chậm.
• Hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi được xác định theo giá bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ có cùng giá trị trên thị trường.
• Hoạt động gia công hàng hóa là tiền thu về từ hoạt động gia công bao gồm tiền công, chi phí vận chuyển, lắp ráp và các loại chi phí phục vụ khác.
• Hàng hóa giao cho đơn vị ký gửi, đại lý theo hợp đồng đại lý, ký gửi bán đúng giá và được hưởng hoa hồng.
• Hoạt động cho thuê tài sản là khoản tiền bên thuê trả theo từng kỳ có trong hợp đồng cho thuê.
• Hoạt động kinh doanh sân gôn là số tiền đến từ việc bán thẻ hội viên, cho thuê dụng cụ, bán vé chơi gôn và các khoản thu khác trong kỳ tính thuế.
• Hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng, ngân hàng nước ngoài là tiền lãi thu về từ hoạt động gửi, hoạt động cho vay, doanh thu đến từ việc cho thuê tài chính.
• Hoạt động vận tải là tiền thu về từ các hoạt động vận chuyển hành khách, vận chuyển hành lý, vận chuyển hàng hóa.
• Hoạt động cung cấp điện, nước sạch là số tiền thu về được ghi trên hóa đơn thuế giá trị gia tăng.
• Hoạt động kinh doanh bảo hiểm là số tiền đến từ việc cung cấp dịch vụ bảo hiểm hàng hóa, dịch vụ khác kể cả những khoản phụ thu.
• Hoạt động xây dựng, lắp đặt là toàn bộ giá trị công trình, hạng mục hoặc khối lượng công trình, lắp đặt nghiệm thu.
• Hoạt động kinh doanh trò chơi trúng thưởng là toàn bộ tiền đến từ việc thu của khách khi vào chơi bao gồm cả khoản chi khi khách trúng thưởng.
• Hoạt động chứng khoán là toàn bộ số tiền đến từ việc tư vấn chứng khoán, tự doanh chứng khoán, bảo lãnh phát hành chứng khoán.
• Hoạt động dịch vụ tài chính phát sinh là toàn bộ số tiền thu từ dịch vụ tài chính phát sinh cùng kỳ tính thuế.

5. Những câu hỏi liên quan đến việc xác định doanh thu tính thuế TNDN

5.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên doanh thu hay lợi nhuận của doanh nghiệp?

Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính dựa trên thu nhập tính thuế và thuế suất. Bạn có thể xem cụ thể về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới và đầy đủ trong bài viết tìm hiểu thêm dưới đây.

5.2. Những khoản được giảm trừ thuế thu nhập doanh nghiệp?

Các khoản chi được trừ khi xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

• Khoản phát sinh phục vụ cho hoạt động kinh doanh, sản xuất cùng kỳ tính thuế.
• Khoản chi có đầy đủ hóa đơn chứng từ xác nhận theo quy định của pháp luật.
• Khoản chi có hóa đơn thanh toán qua ngân hàng có giá trị tối thiểu dưới 20 triệu đồng/lần giao dịch.

6. Lời kết

Hy vọng những thông tin hướng dẫn doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp mà MISA MeInvoice chia sẻ ở  trên sẽ giúp bạn xác định đúng số thuế cần nộp của doanh nghiệp, tổ chức mà bạn đang công tác. Nếu bạn thấy nội dung bài viết hữu ích, hãy chia sẻ cho những người khác cũng đang quan tâm và muốn tìm hiểu về cách tính doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Ngoài ra, nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu chuyển đổi và sử dụng mẫu chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo Nghị định 123, Thông tư 78, Công ty cổ phần MISA đã phát hành phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ chứng từ điện tử mới nhất, cùng với nhiều lợi ích tuyệt vời như:

• Cung cấp bộ hồ sơ đăng ký mẫu theo Thông tư 78, đơn vị sử dụng mẫu này nộp đăng ký với Cơ quan thuế.
• Đáp ứng thiết lập mẫu, lập và ký điện tử mẫu chứng từ khấu trừ theo Nghị định 123, Thông tư 78.
• Xử lý các chứng từ đã lập khi có sai sót.
• Lập và nộp bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử gửi Cơ quan thuế.

Video giới thiệu phần mềm MISA Amis Thuế TNCN

Nếu Quý doanh nghiệp quan tâm và có nhu cầu tư vấn miễn phí về phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN, hãy nhanh tay đăng ký tại đây, chúng tôi sẽ liên hệ lại trong thời gian sớm nhất: