Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế với cá nhân không cư trú

Bài viết dưới đây của MISA MeInvoice sẽ hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế với cá nhân không cư trú. Mã số thuế là một dãy số được cơ quan có thẩm quyền cung cấp cho đối tượng thực hiện nghĩa vụ thuế bao gồm cả cá nhân không cư trú.

1. Những đặc điểm của mã số thuế

Theo nội dung được quy định tại Điều 3 Luật Quản lý thuế, mã số thuế được hiểu như sau:

– Là một dãy số tự nhiên gồm 10 chữ số hoặc 13 chữ số và các ký tự khác do cơ quan quản lý thuế cấp cho đối tượng đăng ký mã số thuế.

• Trong đó, mã số thuế gồm 10 chữ số thường được sử dụng cho doanh nghiệp, tổ chức có tư cách pháp nhân, người đại diện của hộ kinh doanh và các cá nhân khác.
• Với mã số thuế có 13 chữ số và ký tự khác được sử dụng cho các đơn vị phụ thuộc và các đối tượng khác.

– Mỗi cá nhân khi phát sinh các khoản thu nhập thuộc quy định chịu thuế TNCN thì cần phải đóng thuế TNCN và cá nhân đó cần phải có mã số thuế cá nhân để thực hiện đóng thuế. Mã số thuế cá nhân là mã số duy nhất nhằm để kê khai các khoản thu nhập của người lao động.

Bạn có thể tìm hiểu thêm về các thông tin khác của mã số thuế cá nhân trong bài viết dưới đây.

2. Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế với cá nhân không cư trú

2.1. Đối tượng phải đăng ký mã số thuế

Theo quy định của pháp luật về đối tượng phải đăng ký thuế thu nhập bao gồm:

* Các tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho người lao động, cụ thể là:

• Các tổ chức, cá nhân kinh doanh (gồm các chi nhánh, văn phòng đại diện có hoạt động kinh doanh, đơn vị phụ thuộc, trực thuộc hạch toán riêng) có tư cách pháp nhân riêng.
• Cơ quan hành chính nhà nước các cấp.
• Những tổ chức về lĩnh vực chính trị, xã hội, xã hội nghề nghiệp.
• Các đơn vị sự nghiệp.
• Những tổ chức nước ngoài và quốc tế.
• Các phòng ban quản lý dự án, văn phòng đại diện của những tổ chức quốc tế.

* Các cá nhân có thu nhập chịu thuế TNCN, cụ thể như sau:

• Cá nhân có thu nhập từ sản xuất, kinh doanh (bao gồm các cá nhân hoạt động độc lập), cá nhân, hộ gia đình có thu nhập từ việc sản xuất nông nghiệp, chăn nuôi cần thực hiện đăng ký mã số thuế, trừ một số đối tượng được miễn thuế.
• Cá nhân người lao động có thu nhập từ tiền công, tiền lương (bao gồm cả cá nhân nước ngoài làm việc cho nhà thầu nước ngoài hay nhà thầu tại Việt Nam).
• Cá nhân có thu nhập từ việc chuyển nhượng tài sản bất động sản.
• Cá nhân có thu nhập chịu thuế khác.

* Các cá nhân có người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh.

2.2. Thủ tục đăng ký thuế

– Cá nhân thực hiện đăng ký mã số thuế cá nhân cần chuẩn bị hồ sơ đăng ký thuế theo văn bản hướng dẫn quy định về Quản lý thuế.

– Địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế được quy định rõ đối với từng trường hợp, cụ thể như sau:

• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thì thực hiện nộp hồ sơ đăng ký thuế tại:  tổ chức, cá nhân trả thu nhập hoặc cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập. 
• Cá nhân có nhiều nguồn thu nhập thì thực hiện nộp hồ sơ đăng ký thuế tại: cơ quan, đơn vị trả thu nhập hoặc tại Chi cục Thuế nơi kinh doanh.
• Cá nhân có bất kỳ nguồn thu nhập khác thì nộp hồ sơ đăng ký thuế tại bất cứ cơ quan thuế có thẩm quyền.

3. Những câu hỏi liên quan khi đăng ký thuế với cá nhân không cư trú

3.1. Người nước ngoài không cư trú ở Việt Nam thì có cần đăng ký mã số thuế không?

Người nước ngoài có hoạt động kinh doanh phát sinh thu nhập ở Việt Nam khi phát sinh thu nhập chịu thuế thì bắt buộc phải đóng thuế TNCN theo quy định của pháp luật. Trường hợp cá nhân đã có mã số thuế thì không cần đăng ký mới, nếu chưa có mã số thuế thì cần phải đăng ký mới mã số thuế theo đúng quy định hiện hành.

3.2. Thực hiện đăng ký mã số thuế qua đâu?

Hiện nay có rất nhiều cách để đăng ký mã số thuế cá nhân nhưng thông thường cá nhân người lao động thường sử dụng các cách này để đăng ký mã số thuế, cụ thể như sau:

• Ủy quyền đăng ký thuế cho cơ quan, tổ chức chi trả thu nhập cho cá nhân người lao động (bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú).
• Cá nhân người lao động nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế.
• Cá nhân thực hiện đăng ký mã số thuế qua mạng.

3.3. Cần chuẩn bị hồ sơ gì khi thực hiện đăng ký thuế trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế?

Cá nhân thực hiện đăng ký thuế trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế thì cần chuẩn bị hồ sơ bao gồm các loại giấy tờ sau:

• Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu số 05-ĐK-TCT được ban hành kèm Thông tư 105/2020/TT-BTC.
• Bản sao không cần chứng thực của CCCD/CMND hoặc bản sao còn hiệu lực của hộ chiếu.

4. Lời kết

Trên đây là hướng dẫn về cách đăng ký mã số thuế với cá nhân không cư trú mà MISA MeInvoice muốn gửi đến các bạn đọc tham khảo. Hy vọng những thông tin này sẽ giúp ích cho bạn trong việc thực hiện đăng ký mã số thuế. Bên cạnh đó, nếu bạn đọc thấy nội dung bài viết hữu ích, hãy chia sẻ bài viết này đến với những người đang quan tâm về việc đăng ký thuế đối với cá nhân không cư trú.

Ngoài ra, nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu chuyển đổi và sử dụng chứng từ thuế thu nhập cá nhân theo Nghị định 123, Thông tư 78, Công ty cổ phần MISA đã phát hành phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ chứng từ điện tử mới nhất, cùng với nhiều lợi ích tuyệt vời như:

• Cung cấp bộ hồ sơ đăng ký mẫu theo Thông tư 78, đơn vị sử dụng mẫu này nộp đăng ký với Cơ quan thuế.
• Đáp ứng thiết lập mẫu, lập và ký điện tử mẫu chứng từ khấu trừ theo Nghị định 123, Thông tư 78.
• Xử lý các chứng từ đã lập khi có sai sót.
• Lập và nộp bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử gửi Cơ quan thuế.

Video giới thiệu phần mềm MISA Amis Thuế TNCN

Nếu Quý doanh nghiệp quan tâm và có nhu cầu tư vấn miễn phí về phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN, hãy nhanh tay đăng ký tại đây, chúng tôi sẽ liên hệ lại trong thời gian sớm nhất: