Hóa đơn điện tử có được Kê Khai Thuế không? Cách kê khai Hóa đơn điện tử hợp pháp

Chính phủ quy định Doanh nghiệp bắt buộc sử dụng Hóa đơn điện tử, Tuy nhiên, nhiều Doanh nghiệp vẫn đang thắc mắc và chưa nắm rõ các quy định, hướng dẫn liên quan đến Hóa đơn điện tử.

Tại bài viết dưới đây, MISA meInvoice giúp Doanh nghiệp trả lời câu hỏi: Hóa đơn điện tử có được Kê Khai Thuế không? Cách kê khai Hóa đơn điện tử hợp pháp.

>> Hướng dẫn đăng ký và Nộp thuế điện tử
>> Hướng dẫn nộp tờ khai – Kê khai Thuế qua mạng
>> 5 Lỗi kế toán thường gặp khi nộp thuế điện tử và cách khắc phục
>> 5 Lợi ích của Nộp Thuế điện tử đối với Người Nộp Thuế
>> 5 điều cần biết khi kê khai thuế bằng hóa đơn điện tử
>> Kê khai thuế, nộp thuế và hoạch toán theo ngày lập hóa đơn điện tử

Hoá đơn điện tử là tập hợp các thông điệp dữ liệu điện tử về bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ, được khởi tạo, lập, gửi, nhận, lưu trữ và quản lý bằng phương tiện điện tử.

Theo đó, hóa đơn điện tử là một hình thức hóa đơn có đầy đủ giá trị pháp lý theo quy định của pháp luật vì vậy, hóa đơn điện tử này là căn cứ để hạch toán kế toán và kê khai thuế.

Việc kê khai thuế được thực hiện giống như các loại hình hóa đơn trước đây. Điểm khác với cách kê khai thuế hóa đơn điện tử với hóa đơn giấy ở chỗ doanh nghiệp bạn sẽ không bắt buộc kê khai hóa đơn điện tử bán ra, mà chỉ cần kê khai đầy đủ hóa đơn mà doanh nghiệp mua vào.

Đặc biệt kê khai thuế với hóa đơn điện tử doanh nghiệp có thể kê khai hóa đơn một cách nhanh chóng, không cần đến các cơ quan thuế hay mất nhiều thời gian cho các thủ tục hành chính kê khai.

Kê khai hóa đơn điện doanh nghiệp thực hiện kê khai hóa đơn thu mua theo đúng danh mục thuế suất vào tờ khai thuế giá trị gia tăng rồi gửi cho cơ quan thuế nhanh chóng quá đường điện tử.

Trường hợp doanh nghiệp có phát hiện một số sai sót trong bản kê khai. Khi đó, cơ quan thuế sẽ yêu cầu doanh nghiệp phải cung cấp lại thông tin về hóa đơn để tiến hành kiểm tra, hoặc cơ quan thuế tự động tra cứu, đối soát thông tin về hóa đơn được lưu giữ trên cơ sở dữ liệu của Tổng cục Thuế.

Việc kê khai thực hiện theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.

Trong quá trình kê khai hóa đơn điện tử có một số trường hợp xảy ra như sau:

1.1. Hóa đơn điện tử có ngày lập và ngày ký trùng nhau

Ví dụ: Hóa đơn có ngày lập và ngày ký trùng nhau ngày 01/01/2018

Đa phần hóa đơn điện tử khi kê khai sẽ rơi vào trường hợp này. Việc kê khai, nộp thuế và hạch toán sẽ lấy ngày 01/01/2018.

1.2. Hóa đơn điện tử có ngày lập và ngày ký khác nhau

Vậy việc kê khai hóa đơn điện tử có ngày lập và ngày ký khác nhau thực hiện như thế nào?

Trả lời: Doanh nghiệp trong quá trình sử dụng hóa đơn điện tử có ngày lập hóa đơn khác với ngày ký hóa đơn cần thực hiện đúng theo quy định tại điểm a Khoản 2 Điểu 16 của Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính.

Đối với trường hợp kê khai hóa đơn điện tử mà ngày ký hóa đơn điện tử thực hiện sau ngày ngày lập hóa đơn điện tử thì doanh nghiệp phải căn cứ vào ngày lập hóa đơn điện tử để xác định nghĩa vụ kê khai, nộp thuế và hạch toán theo quy định.

Ví dụ: Ngày lập là 05/05/2018 và ngày ký là 06/05/2018

Vậy việc kê khai, nộp thuế và hạch toán sẽ lấy ngày 05/05/2018.

1.3. Các trường hợp khác

Ngoài ra, với một trường hợp khác VD: phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, trong việc điều chuyển hàng hóa giữa các kho trong doanh nghiệp để làm chứng từ giao và nhận hàng hóa cũng như chứng từ trong quá trình vận chuyển sẽ không thuộc trường hợp hóa đơn điện tử theo quy định tại Khoản 1 Điều 3 theo Thông tư số 32/2011/TT-BTC.

2. Kê khai Thuế nhanh chóng, dễ dàng với Hóa đơn điện tử MISA meInvoice